美国商务财会咨询

资产类型： 整体业务评估，子公司，股权，合资企业，知识产权，机械设备，存货，房地产。

行业：制造业，物流，消费产品，能源与公用事业，采矿和金属，建筑与设备， 房地产， 医疗保健与生命科学。

什么情况下需要资产评估？

买卖有形资产：在出售或购买资产前进行资产评估有助于确定资产的合理价格， 对买卖双方都有利。

创投私募：投资初创企业时，对项目企业财务及运营数据进行核实并就项目未来收益潜力进行评估。

兼并收购： 两家公司的合并或者收购一家公司，资产评估很重要，因为它可以帮助双方扩大业务规模。

贷款融资： 公司贷款融资时，银行或金融机构可要求提供抵押品。 对资产进行估值以便贷方确定提供资产作为抵押的公司可以覆盖的贷款额。

税务筹划一般有几个方面，包括会计和库存评估方法的选择，设备购置的时间，以及税收优惠计划和投资的选择

会计方法: 会计方法是指企业记账及编制财务报表的基本规则和准则，主要会计方法有两种：现金制和应计制。 企业主必须根据企业的法律形式，其销售量，是否向客户提供信贷以及美国国税局（IRS）规定的税收要求，决定使用哪种方法。 会计方法的选择是税收筹划中的首要问题，因为它会影响企业每年份内应交税额。

库存评估方法: 美国税法提供了两种库存评估方法：先进先出法（FIFO）；以及后进先出方法（LIFO）。在成本上升期间，LIFO通常是首选的库存评估方法。它将较低的剩余存货价值和较高的销售商品成本价值，从而减少了收入和税收。另一方面，FIFO通常在通货紧缩时期或在库存可能会迅速失去其价值的行业（例如高科技）中被优先使用。公司可以随时提交IRS表格970，并可以从FIFO转换为LIFO来节省税款。但是，他们必须等待十年或获得IRS的许可才能切换回FIFO。

设备采购: 根据美国《税收法》第179条，企业可以在购买年度中扣除总计18,000美元的设备购买费用。 超过此金额的任何购买都必须在未来的几个税期内折旧。 使用这种税收优惠措施来增加其对营业费用的扣除额，从而减少其应纳税所得额和应纳税额通常是有利的。 可以购买到最高限额的必要设备，并且可以在当年年底完全扣除。 除汽车和房地产外，该税收优惠还适用于投入商业使用的个人财产。

福利计划和投资: 税收筹划还适用于可以为企业提供税收减免的各种类型的员工福利，例如人寿保险，健康保险或退休计划。 另外，许多此类福利计划不被视为员工的应税收入。 最后，税收筹划适用于各种类型的投资，这些投资可以将税收负债转移至未来期间，例如国库券，银行凭证，储蓄债券和递延年金。 公司可以避免在当前期间为将收入重新投资于此类递延税款工具而支付税款。

税收抵免(TAX CREDITS)：税收抵免可以是非常可观的省税来源，是税务筹划不容忽视的一方面。下列是一些主要税收抵免项目:

• 投资抵免 Investment credit 
• 工作机会抵免 Work opportunity credit 
• 研发抵免 Research credit 
• 低收入住房抵免 Low-income housing credit 
• 残疾人通道抵免 Disabled access credit 
• 可再生电力生产抵免 Renewable electricity production credit 
• 印第安人就业抵免 Indian employment credit 
• 雇主社会保障和医疗保险税抵免 Credit for employer social security and Medicare taxes credit
• 选定的社区发展公司贡献抵免 Credit for contributions to selected community development corporations
• 生物柴油和可再生柴油燃料抵免 Biodiesel and renewable diesel fuels credit
• 新兴市场抵免 New markets credit 
• 小型雇主退休金计划启动费用抵免 Credit for small employer pension plan start-up costs 
• 雇主提供的托儿设施和服务抵免 Credit for employer-provided child-care facilities and services 
• 低硫柴油生产抵免 Low sulfur diesel fuel production credit 
• 非常规来源燃料抵免 Nonconventional source fuel credit 
• 节能住宅抵免 Energy efficient home credit 
• 替代燃料汽车加油物业抵免 Alternative fuel vehicle refueling property credit 

另外，某些特定于某些业务形式，如独资，合伙，C公司和S公司的税务计划。 选择一个公司所使用的组织形式会对应税税率产生很大影响 （详见证照服务栏目）。 

• 美国公司注册
• 申请联邦税号
• 美国银行开户
• 办理营业执照
• 代办营业许可证
• 代缴特许经营税

不同类型的公司组织具有不同的税收考虑因素，是组建公司时必须考虑的问题。 在此，我们解释一些出于税收目的最常见的公司实体类型。